В казне — налогов триллион, а вот бензина нет.
Два тренда базовых сводил финброкер Филарет.
Упал в торговле оборот,
Цена издержек всё растёт…
Оптимистический прогноз не пляшет джигу. Нет!
Триллион налогов на фоне снижения оборотов малого бизнеса и роста цен на топливо
Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет по итогам первого квартала 2026 года достигли рекордного 1 трлн рублей. При этом рост бюджетных поступлений не означает сопоставимого улучшения финансового положения компаний. Существенную роль сыграло изменение распределения налога: с 2025 года федеральная часть ставки выросла с 3 до 8%, тогда как региональная составляет 17%.
Одновременно обороты малого и среднего бизнеса за первое полугодие сократились на 4,9% год к году. У индивидуальных предпринимателей снижение оказалось заметнее — 6,3%, у юридических лиц — 2,8%. Число ИП продолжает расти, а количество коммерческих организаций сокращается, что может говорить не столько о расширении предпринимательской активности, сколько о переходе бизнеса к более компактным формам работы.
Дополнительным фактором давления стали локальные перебои с поставками топлива и рост цен на бензин. Вице-премьер Александр Новак назвал дефицит на отдельных АЗС локальным, однако Банк России отдельно обратил внимание на вторичные последствия подорожания топлива: увеличение логистических и производственных издержек способно ускорять инфляцию и повышать инфляционные ожидания.
Одновременно обороты малого и среднего бизнеса за первое полугодие сократились на 4,9% год к году. У индивидуальных предпринимателей снижение оказалось заметнее — 6,3%, у юридических лиц — 2,8%. Число ИП продолжает расти, а количество коммерческих организаций сокращается, что может говорить не столько о расширении предпринимательской активности, сколько о переходе бизнеса к более компактным формам работы.
Дополнительным фактором давления стали локальные перебои с поставками топлива и рост цен на бензин. Вице-премьер Александр Новак назвал дефицит на отдельных АЗС локальным, однако Банк России отдельно обратил внимание на вторичные последствия подорожания топлива: увеличение логистических и производственных издержек способно ускорять инфляцию и повышать инфляционные ожидания.
Как пересобрать финансовую модель, если выручка снижается, топливо и логистика дорожают, а налоговые платежи растут?
Рост налоговых поступлений государства нельзя автоматически воспринимать как признак роста прибыли конкретного бизнеса. В текущей ситуации собственнику необходимо отдельно моделировать выручку, операционную прибыль, налоговую нагрузку и денежный поток: компания может показывать бухгалтерскую прибыль, но одновременно испытывать кассовый разрыв из-за авансовых платежей, дорогого оборотного капитала и задержек со стороны контрагентов.
Базовый бюджет целесообразно дополнить стресс-сценарием со снижением выручки и одновременным ростом логистических затрат. Для компаний, существенно зависящих от автомобильных перевозок, стоит определить, какое повышение стоимости топлива полностью поглощает маржу по каждому товару или контракту. В долгосрочных договорах необходимо проверить условия индексации цены, распределения транспортных расходов и пересмотра стоимости при существенном изменении себестоимости.
Одновременно следует отказаться от оценки бизнеса только по обороту. Критическими показателями становятся валовая маржа, свободный денежный поток, срок оборачиваемости запасов и размер обязательных платежей на ближайшие три месяца. О взаимосвязи налоговых поступлений, снижения оборотов МСП и топливных ограничений мы подробнее писали в нашем дайджесте о налоге на прибыль, дизеле и состоянии малого бизнеса. Практические механизмы проверки контрагентов, договоров и финансовых рисков также разобраны в материале об экономической безопасности малого бизнеса.
Нуждался Евгений — банкир — в подтверждении,
Что вся экономика мира в волнении.
Тут кстати МВФ прогноз.
До трёх процентов снижен рост.
России ж — один и один — подтверждение.
МВФ понизил прогноз роста мировой экономики, но сохранил оценку для России
Международный валютный фонд ухудшил прогноз роста мировой экономики на 2026 год с 3,1 до 3%. В 2027 году мировой ВВП, по оценке фонда, может увеличиться на 3,4%.
Прогноз для российской экономики оставлен без изменений: МВФ ожидает рост на 1,1% в 2026 году. Поддержку российской экономике должны оказать доходы от экспорта сырья, однако общий темп роста остается сдержанным. Среди глобальных рисков фонд выделяет рост цен на энергоносители, геополитическую неопределенность, ухудшение условий финансирования и снижение мировой торговли.
Прогноз для российской экономики оставлен без изменений: МВФ ожидает рост на 1,1% в 2026 году. Поддержку российской экономике должны оказать доходы от экспорта сырья, однако общий темп роста остается сдержанным. Среди глобальных рисков фонд выделяет рост цен на энергоносители, геополитическую неопределенность, ухудшение условий финансирования и снижение мировой торговли.
Нужно ли закладывать прогноз МВФ в бюджет компании и исходить из того, что российский рынок вырастет только на 1,1%?
Прогноз ВВП — это фон, а не готовый прогноз продаж конкретной компании. При росте экономики на 1,1% одни отрасли могут сокращаться, а другие — расти двузначными темпами. Например, даже на фоне общего снижения оборотов МСП положительную динамику показывают профессиональное обучение, бухгалтерский и финансовый консалтинг, медицинские услуги, курьерская доставка и отдельные виды производства.
При планировании бюджета целесообразно использовать прогноз МВФ как основание для консервативного сценария: не рассчитывать на автоматический рост рынка, осторожно относиться к расширению постоянных расходов и отдельно проверять спрос в своей отрасли и регионе.
Инвестиционные решения желательно принимать не потому, что «экономика должна вырасти», а исходя из подтвержденных заказов, динамики клиентской базы и срока возврата вложений. Для проектов с длинной окупаемостью следует провести стресс-тест: выдержит ли компания падение продаж, рост стоимости финансирования и задержку запуска на несколько месяцев. О рисках переоценки экономического роста и споре бизнеса с регулятором по поводу состояния экономики мы писали в материале о «переохлаждении» экономики и стоимости заемных денег.
Айтишник Сергей добивался отсрочки
ИИ-маркировки контента — и точка!
Сняты меры эти
В законопроекте.
Отмена гораздо приятней отсрочки!
Обязательную маркировку ИИ-контента не ввели
Совет Федерации 17 июля одобрил рамочный закон о поддержке развития технологий искусственного интеллекта. Ранее, 8 июля, документ был принят Госдумой во втором и третьем чтениях.
Обязанность пользователей маркировать материалы, созданные с помощью нейросетей, в итоговую редакцию не вошла. Площадки с аудиторией свыше 500 тыс. пользователей в сутки должны предоставить техническую возможность поставить такую маркировку, однако решение остается за пользователем.
Закон также разрешает использовать охраняемые авторским правом материалы для обучения ИИ-моделей без отдельного согласия правообладателя, если доступ к ним получен правомерно и разработчик не обходит установленные технические ограничения. Основная часть закона должна вступить в силу 1 сентября 2026 года.
Обязанность пользователей маркировать материалы, созданные с помощью нейросетей, в итоговую редакцию не вошла. Площадки с аудиторией свыше 500 тыс. пользователей в сутки должны предоставить техническую возможность поставить такую маркировку, однако решение остается за пользователем.
Закон также разрешает использовать охраняемые авторским правом материалы для обучения ИИ-моделей без отдельного согласия правообладателя, если доступ к ним получен правомерно и разработчик не обходит установленные технические ограничения. Основная часть закона должна вступить в силу 1 сентября 2026 года.
Означает ли добровольная маркировка, что бизнес может не сообщать об использовании ИИ и свободно обучать модели на любых материалах?
Нет. Отсутствие общей обязанности ставить пометку «создано ИИ» не отменяет требований законодательства о рекламе, защите прав потребителей, персональных данных, защите изображения гражданина и недопустимости распространения недостоверной информации.
Если сгенерированное изображение или текст вводят покупателя в заблуждение относительно свойств товара, его производителя или результатов применения, ответственность может возникнуть независимо от наличия маркировки. Особого внимания требуют реалистичные изображения людей, имитация голоса, отзывы, медицинские и финансовые рекомендации.
Возможность использовать произведения для обучения модели также не является безусловной лицензией на любые данные. Компания должна подтвердить законность доступа к материалу, не обходить платные подписки и технические средства защиты, не включать в датасеты коммерческую тайну и персональные данные без соответствующего основания. Желательно вести реестр источников обучающих данных и закрепить в договорах с разработчиками, кто отвечает за происхождение датасета и претензии правообладателей.
Первые практические последствия закона и распределение ответственности между разработчиком, оператором и пользователем мы разбирали в нашем материале о регулировании ИИ и маркировке контента.
Президент поручил создать механизм беспрепятственной смены налогового режима
По итогам ПМЭФ правительству и ВЭБ.РФ поручено разработать механизм беспрепятственного перехода бизнеса между организационно-правовыми формами и налоговыми режимами. Предполагается использование типовых решений и цифровых платформ.
В поручениях также закреплено сохранение порога доходов в 20 млн рублей, после превышения которого компании и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Отдельные решения должны быть подготовлены для производственного малого и среднего бизнеса и городов опережающего развития. Пока речь идет о поручении разработать механизм: конкретные правила, сроки и условия перехода еще предстоит определить.
В поручениях также закреплено сохранение порога доходов в 20 млн рублей, после превышения которого компании и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Отдельные решения должны быть подготовлены для производственного малого и среднего бизнеса и городов опережающего развития. Пока речь идет о поручении разработать механизм: конкретные правила, сроки и условия перехода еще предстоит определить.
Какие типовые переходные сценарии безопаснее реализовать уже сейчас, чтобы минимизировать споры с ФНС по НДС и налогу на прибыль?
До появления окончательного механизма безопаснее не менять структуру бизнеса только ради ожидаемых льгот. Сейчас компания может подготовить переходную карту: определить момент возможного превышения лимита, сравнить доступные режимы, оценить состав покупателей и проверить, насколько контрагентам важен входящий НДС.
Первый безопасный сценарий — сохранение действующей структуры с ежемесячным контролем дохода и заранее подготовленным переходом к уплате НДС. Второй — добровольная смена режима с начала нового налогового периода, если она подтверждается расчетом, а не только желанием формально остаться ниже лимита. Третий — переход на АУСН, если компания соответствует установленным требованиям, а ее банковские, кадровые и расчетные процессы действительно подходят для автоматизированного режима.
Реорганизацию, передачу активов или разделение деятельности между несколькими субъектами необходимо сопровождать самостоятельной деловой целью. ФНС будет оценивать не название операции, а сохранение общего управления, сотрудников, клиентов, имущества и денежных потоков. Поэтому искусственное распределение выручки между взаимозависимыми ИП и ООО увеличивает, а не уменьшает риск доначислений.
О допустимом разделении направлений и признаках незаконного дробления мы писали в дайджесте о превентивной кампании ФНС. А варианты налоговой адаптации после заморозки НДС-порога разобраны в материале об УСН, патенте и НДС.
Порог НДС для УСН зафиксирован на уровне 20 млн рублей до конца 2029 года
Федеральный закон от 4 июля 2026 года сохранил порог доходов для освобождения упрощенцев от НДС на уровне 20 млн рублей в 2027–2029 годах. Снижение лимита до 15 млн рублей перенесено на 2030 год, до 10 млн рублей — на 2031 год.
Для малого бизнеса решение снимает необходимость экстренно перестраивать налоговую модель уже в 2027 году, но не отменяет обязанность подготовиться к возможному превышению лимита. При превышении установленного дохода обязанность исчислять НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Для малого бизнеса решение снимает необходимость экстренно перестраивать налоговую модель уже в 2027 году, но не отменяет обязанность подготовиться к возможному превышению лимита. При превышении установленного дохода обязанность исчислять НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Как правильно выстроить работу с крупными заказчиками — плательщиками НДС, авансами и счетами-фактурами, чтобы не потерять выручку и не получить доначисления при пограничном размере дохода?
В первую очередь необходимо вести ежемесячный, а при приближении к лимиту — еженедельный прогноз доходов. Для УСН значение имеет фактическое получение дохода, поэтому крупный аванс в конце месяца может изменить налоговый статус раньше, чем компания планировала.
В договорах с заказчиками следует предусмотреть обязанность сообщить об изменении налогового статуса и механизм корректировки цены. Формулировка «цена включает все налоги» опасна, если стороны заранее не определили, увеличивается ли стоимость на сумму НДС или налог выделяется из уже согласованной цены.
Отдельно нужно установить порядок работы с авансами, полученными до и после возникновения обязанности платить НДС, своевременно оформлять счета-фактуры и универсальные передаточные документы, а также сверять документы с заказчиками. При работе с крупными компаниями полезно заранее согласовать две коммерческие модели: цену без права на вычет и цену с НДС.
Сам по себе крупный заказчик не становится налоговым агентом по НДС. Такая обязанность возникает только в специальных случаях, установленных Налоговым кодексом. Поэтому в обычном договоре поставки ответственность за правильное исчисление налога остается на продавце.
Подробный разбор последствий заморозки порога и планирования структуры бизнеса размещен в нашем дайджесте об УСН и НДС.
Налог на прибыль маркетплейсов могут распределить между регионами присутствия
Минфин должен проработать изменения в Налоговый кодекс, которые позволят распределять налог на прибыль цифровых платформ, включая маркетплейсы, между всеми регионами их присутствия, а не преимущественно по месту регистрации головной компании.
Пока это не принятая налоговая норма, а направление дальнейшей работы. Конкретная формула распределения, перечень учитываемых показателей и дата возможного введения нового порядка не определены.
Пока это не принятая налоговая норма, а направление дальнейшей работы. Конкретная формула распределения, перечень учитываемых показателей и дата возможного введения нового порядка не определены.
Как маркетплейсам и крупным продавцам оценить риски изменения формулы и стоит ли уже сейчас пересматривать схему обособленных подразделений?
Проводить реорганизацию до появления законопроекта преждевременно. Однако уже сейчас стоит составить карту экономического присутствия: где находятся склады, пункты выдачи, персонал, основные средства, продавцы и покупатели, какой оборот формируется в каждом субъекте и какие расходы несет платформа в регионе.
Затем можно рассчитать несколько сценариев распределения налога — по численности работников, стоимости имущества, объему продаж или комбинированной формуле. Это позволит заранее увидеть регионы, в которых налоговая нагрузка может увеличиться.
Искусственное создание или закрытие обособленных подразделений без изменения реальных функций способно вызвать вопросы ФНС. Юридическая структура должна соответствовать фактическому распределению персонала, активов и управления. Смежные риски формального перераспределения бизнеса мы разбирали в материале о дроблении и доказательстве самостоятельной деловой цели.
В госзакупках расширили запреты и ограничения для иностранных товаров
С 1 июля иностранная рыбная продукция переведена из режима ограничения в режим запрета. Изменения распространяются на свежую, охлажденную, мороженую и переработанную рыбу, икру, ракообразных и моллюсков. Для российских товаров и продукции государств ЕАЭС потребуется подтверждение происхождения.
Литий-ионные аккумуляторы, проходческие комбайны, скребковые конвейеры и ряд видов горнодобывающего оборудования включены в перечень товаров с ограничением. Для них действует правило «второй лишний»: если допущена хотя бы одна заявка с российским товаром либо товаром ЕАЭС в предусмотренных случаях, предложения с иностранной продукцией отклоняются.
Литий-ионные аккумуляторы, проходческие комбайны, скребковые конвейеры и ряд видов горнодобывающего оборудования включены в перечень товаров с ограничением. Для них действует правило «второй лишний»: если допущена хотя бы одна заявка с российским товаром либо товаром ЕАЭС в предусмотренных случаях, предложения с иностранной продукцией отклоняются.
Как производственным и строительным компаниям перестроить участие в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, чтобы не получить отклонение заявки и не потерять маржу при смене поставщика?
Начать необходимо с аудита всей номенклатуры по кодам ОКПД2. Проверять следует не общее коммерческое название оборудования, а конкретный код, указанный заказчиком, и его соответствие перечням запретов и ограничений.
До подачи заявки нужно получить документы о происхождении продукции и убедиться, что сведения производителя и товара внесены в необходимые реестры. Письмо поставщика о том, что продукция «российская», само по себе не заменяет установленного подтверждения.
Если импортная позиция подпадает под правило «второй лишний», необходимо заранее определить российский аналог, оценить срок поставки, стоимость обслуживания и влияние замены на исполнение технического задания. Закладывать дополнительную маржу после победы в закупке поздно: цена контракта, как правило, уже зафиксирована, а невозможность поставить заявленный товар может привести к неустойке, расторжению договора и включению в реестр недобросовестных поставщиков.
Практическую логику применения правила «второй лишний» мы ранее разбирали в нашем дайджесте о расширении национального режима закупок.