Что меняет заморозка порога 20 млн и почему это не повод расслабляться
Заморозка порога выручки при превышении которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС на отметке 20 млн. руб. отменяет необходимость оперативных действий, но не от меняет необходимости встраивания долгосрочной стратегии. 1 января 2029 г. наступит гораздо быстрее, чем представляется сегодня, и наступит также неожиданно, как ежегодные снегопады. Не уподобляйтесь нашим уборочным службам, подготовьтесь к зиме заранее. И будьте собранными и осторожными в постоянном режиме. Почему?
Во-первых, временная передышка не отменяет контроль за лимитом выручки здесь и сейчас. Так сезонные всплески и крупные контракты способны резко изменить траекторию - критически важно уловить этот момент заранее. Косвенное влияние на охват НДС оказывает и инфляция: формально правила игры остаются прежними, но из-за инфляционного роста выручки, причиной которого является рост затрат на фоне удорожания всех видов ресурсов, всё больше компаний невольно переступают порог, за которым начинается обязанность платить НДС.
Во-вторых, принятое раньше решение о диверсификации и выделении отдельных направлений деятельности в самостоятельные юридические лица не страхуют от рисков превышения объемов выручки и претензий со стороны налоговых органов.
Поэтому, продолжая работать в распределенной системе, ведите постоянный мониторинг объема выручки, а если чувствуете, что ваш бизнес близок к контрольной отметке в одном или нескольких юридических лицах группы - пора задуматься о дальнейших действиях, возможно - в сторону создания дополнительных бизнес-единиц.
Как ФНС выявляет дробление бизнеса: цифровые признаки контроля
При этом нужно помнить, что структурная перестройка, обособление бизнес-единиц - не самоцель. Во избежание споров с ФНС важно, чтобы, хотя бы формально, каждое новое звено в группе появилось не для налоговой оптимизации, а под конкретную бизнес-задачу, имело видимую реальную экономическую обоснованность.
Напоминаем, налоговики анализируют совокупность признаков, которые доказывают, что несколько компаний работают как единый организм. В зоне повышенного внимания - использование одних офисных и складских помещений, наличие одних и тех же покупателей и поставщиков, оплата друг за друга или переводы друг другу и т.п.
Для выявления нарушений ФНС использует новые цифровые инструменты, позволяющие фиксировать работу бухгалтеров и директоров с одних IP-адресов, совпадение геолокации при входе в онлайн-кассы, использование единых телефонных номеров, поступление денежных средств от одних и тех же клиентов на счета разных фирм в один день.
Ваша главная защита - обоснование и подтверждение экономической целесообразности, а аргументы - это грамотно выстроенный документооборот и система взаимных расчетов внутри группы.
Когда ситуация кажется запутанной, не стоит действовать в одиночку. Эксперты ООО «Адамант консалт» возьмут на себя оценку рисков и помогут выстроить процессы максимально прозрачно - чтобы вы могли уверенно принимать решения и чувствовали себя защищенными.
Как прописать переход на НДС в ценах и договорах без кассового разрыва
Учитывая критическую близость к переломному моменту, не откладывайте принятие мер и начинайте действовать.
Предлагаем незамедлительно приступить к анализу и ревизии контрактов:
- проведите анализ договоров, по которым есть авансы выданные / полученные;
- проведите анализ необходимости изменения цен;
- обсудите с контрагентами условия перехода на новые цены;
- согласуйте изменения условий договора, оформите дополнительные соглашения.
При оформлении новых контрактов целесообразно сразу фиксировать итоговую цену с учетом НДС в условиях договора.
В отношении действующих договоров возможно предусмотреть следующее условие:
«В случае возникновения у Исполнителя (Поставщика) обязанности по уплате НДС в соответствии с действующим законодательством цена договора подлежит увеличению на сумму налога, рассчитанного по ставке, действующей на дату отгрузки товара либо оказания услуг». Данная оговорка позволит исключить разногласия относительно порядка расчета налога в конкретный момент времени.
Что касается кассового разрыва, важно четко разграничить порядок учета денежных потоков: с одной стороны доходов организации, с другой стороны - её обязательств по НДС.
При применении УСН доходы определяются кассовым методом: доход признается в момент фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.
Ситуация с НДС принципиально иная. Если товар отгружен покупателю до момента его оплаты, продавец обязан выставить счет-фактуру непосредственно в момент отгрузки и начислить НДС по установленной ставке. Соответственно, эту сумму необходимо отразить в декларации за текущий квартал и уплатить в установленный срок - даже если оплата за отгруженный товар еще не поступила.
Длительные отсрочки в договоре повышают риск кассового разрыва: временной разрыв может появиться между моментом возникновения обязательства по уплате НДС и фактическим поступлением денег. Устранить этот разрыв помогут следующие действия:
- создание финансового резерва - «подушки безопасности» хотя бы на один календарный отчетный период ( 3 месяца) дополнительной налоговой нагрузки;
- планирование входящих и исходящих денежных потоков, связанных с оплатой НДС;
- привлечение кредитных средств;
- принятие решения о способе организации администрирования НДС и потребности в увеличении затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета.
Предлагаем незамедлительно приступить к анализу и ревизии контрактов:
- проведите анализ договоров, по которым есть авансы выданные / полученные;
- проведите анализ необходимости изменения цен;
- обсудите с контрагентами условия перехода на новые цены;
- согласуйте изменения условий договора, оформите дополнительные соглашения.
При оформлении новых контрактов целесообразно сразу фиксировать итоговую цену с учетом НДС в условиях договора.
В отношении действующих договоров возможно предусмотреть следующее условие:
«В случае возникновения у Исполнителя (Поставщика) обязанности по уплате НДС в соответствии с действующим законодательством цена договора подлежит увеличению на сумму налога, рассчитанного по ставке, действующей на дату отгрузки товара либо оказания услуг». Данная оговорка позволит исключить разногласия относительно порядка расчета налога в конкретный момент времени.
Что касается кассового разрыва, важно четко разграничить порядок учета денежных потоков: с одной стороны доходов организации, с другой стороны - её обязательств по НДС.
При применении УСН доходы определяются кассовым методом: доход признается в момент фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.
Ситуация с НДС принципиально иная. Если товар отгружен покупателю до момента его оплаты, продавец обязан выставить счет-фактуру непосредственно в момент отгрузки и начислить НДС по установленной ставке. Соответственно, эту сумму необходимо отразить в декларации за текущий квартал и уплатить в установленный срок - даже если оплата за отгруженный товар еще не поступила.
Длительные отсрочки в договоре повышают риск кассового разрыва: временной разрыв может появиться между моментом возникновения обязательства по уплате НДС и фактическим поступлением денег. Устранить этот разрыв помогут следующие действия:
- создание финансового резерва - «подушки безопасности» хотя бы на один календарный отчетный период ( 3 месяца) дополнительной налоговой нагрузки;
- планирование входящих и исходящих денежных потоков, связанных с оплатой НДС;
- привлечение кредитных средств;
- принятие решения о способе организации администрирования НДС и потребности в увеличении затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета.