Форензик: как обнаружить и остановить

хищения внутри компании

Бизнес может годами терять деньги, не подозревая об этом. Завышенные закупки, фиктивные контрагенты, «мёртвые души» в штатном расписании — всё это не сценарий из учебника, а повседневная реальность российских предприятий.


По разным оценкам, потери от внутреннего мошенничества составляют от пяти до десяти процентов выручки компании. Форензик — инструмент, который позволяет эти потери обнаружить, доказать и прекратить

Что такое форензик и чем он

отличается от аудита?

Форензик — это комплекс мероприятий по выявлению, расследованию и предотвращению корпоративных злоупотреблений. В отличие от классического аудита, который проверяет соответствие учёта нормативным требованиям, форензик ищет то, что намеренно скрыто: схемы хищений, конфликты интересов, вывод активов через подставные структуры.

В российской практике понятие стало шире международного определения. Сегодня форензик включает не только внутрикорпоративные расследования, но и проверки при покупке активов. Участвуют специалисты разного профиля: юристы, аудиторы, экономисты, IT-криминалисты, а при необходимости — детективы и международные партнёры.

Ключевое отличие от внутреннего аудита — в методах. Форензик использует и официальные, и косвенные источники: от реестров и судебных картотек до анализа активности сотрудников в социальных сетях. Опрашиваются не только руководители, но и рядовые работники, контрагенты, бывшие партнёры.

Когда компании нужен форензик?

Необходимость возникает в конкретных ситуациях, когда стандартные инструменты контроля не справляются.

  • Расходы компании растут, а выручка стоит на месте.
  • Численность персонала сокращается, но фонд оплаты труда увеличивается.
  • Дебиторская задолженность растёт быстрее, чем продажи.
  • Закупки проходят на условиях полной предоплаты без очевидных причин.
  • Поставщики выбираются без прозрачных критериев.
  • Контрагенты получают скидки и отсрочки, которые не обоснованы коммерческой логикой.

Форензик также применяется при покупке бизнеса или строительных объектов — для выявления административных, налоговых и кадровых рисков ещё до закрытия сделки

Типичные зоны корпоративного мошенничества

Закупки


Первая и наиболее уязвимая зона. Сотрудники отдела закупок сотрудничают с «дружественными» поставщиками, завышая стоимость сырья или приобретая излишки для перепродажи. Прибыль делится между участниками схемы — по сути, это классическая откатная модель.

Производство


Искажение нормативов по отходам и браку, подмена сорта продукции, занижение объёмов выпуска, манипуляции с показателями оборудования. Цель — создать неучтённый резерв, готовый к выводу.


Продажи


Реализация продукции по заниженной стоимости в пользу аффилированного покупателя. Необоснованные скидки, намеренные просрочки с последующим списанием «безнадёжной» задолженности.


Административные расходы


Завышение зарплат, выплаты несуществующим сотрудникам, невыгодные инвестиции средств предприятия, аренда ненужных помещений по завышенным ставкам, искажение показателей KPI ради премирования.

Как проходит форензик-расследование

Общая логика расследования строится последовательно.

Первый этап — оценка рисков и изучение финансовой отчётности, аудиторских заключений, налогового профиля и судебной истории компании.

Второй — анализ дебиторской и кредиторской задолженности, проверка контрагентов на предмет аффилированности, опрос сотрудников и менеджмента.

Третий — формирование доказательной базы.

При необходимости — передача материалов в правоохранительные органы.


Форензик-расследование является частным. Его правовая основа — приказ генерального директора о служебной проверке, договоры на аудиторские услуги и, при участии адвокатов, положения закона об адвокатской деятельности.

Портрет корпоративного мошенника

Типичный профиль — мужчина от 35 до 50 лет, наёмный сотрудник с хорошей репутацией. Женат, ведёт активный образ жизни, имеет доступ к конфиденциальной информации.

Редко берёт отпуск — потому что мошенническая схема требует постоянного присутствия.

Выявить такого человека традиционными средствами — горячей линией, регламентами, разделением обязанностей — сложно.

Он адаптируется к системе контроля и продолжает действовать, оставляя специфические искажения в учётных данных: необъяснимые списания, технические активы, закрывающие недостачу, или неучтённые резервы.

Три ключевых элемента любой мошеннической схемы: хищение активов (статьи 158–160 УК РФ), коррупция — ценовая и неценовая (статьи 201, 204 УК РФ), фальсификация отчётности с целью введения в заблуждение собственника, инвестора или контролёра



Как защитить компанию от корпоративного мошенничества

Cистемная защита строится на нескольких принципах.

Прозрачный документооборот и строгий учёт на всех этапах — от закупки до реализации.


Проверка кандидатов при приёме на работу, особенно на должности с доступом к финансам и конфиденциальной информации.


Внедрение антикоррупционной политики и горячей линии с гарантией конфиденциальности.


Регулярный мониторинг финансовых показателей на предмет аномалий.


Хранение критичных данных на защищённых ресурсах.


Создание компетентной службы безопасности — или привлечение внешних специалистов для периодических проверок.


Компания «Адамант-Консалт» решает задачи форензика в рамках специализированного консалтинга в области безопасности. Расследование корпоративных нарушений, проверка кандидатов, экономическая и информационная безопасность — каждый из этих блоков работает на единую цель: сделать хищение внутри компании технически сложным, экономически невыгодным и юридически наказуемым