ИНН в СБП и НДС 22% с 1 июля: комплаенс и учёт без ошибок

Интеграция ИНН в СБП - в первую очередь техническая мера безопасности, решение, которое нацелено на то, чтобы сделать платежную среду безопаснее, а финансовые операции - прозрачнее и надежнее.

Главная цель этой меры - противодействие дропперству - схемам, при которых денежные средства транзитом проходят через карты физических лиц за вознаграждение. Привязка ИНН дает возможность в режиме реального времени установить конечного владельца счета и оперативно восстановить всю цепочку финансовых операций.

Мошенники, выступающие в роли дропперов, нередко открывают множество счетов в разных банках, чтобы дробить и выводить похищенные средства. Поскольку ИНН присваивается человеку единожды и остается неизменным на протяжении всей жизни, его обязательная передача позволит мгновенно отслеживать все транзакции конкретного лица.

Важно подчеркнуть, что данное нововведение касается исключительно совершенствования механизмов защиты платежной инфраструктуры и не связано с налоговым администрированием. Для добросовестных пользователей СБП оно не влечет возникновения каких-либо автоматических налоговых обязательств.

Для бизнеса в таком нововведении есть несколько принципиальных моментов, которые важно учесть заранее:

- контроль в рамках 115-ФЗ действительно будет более прозрачен - банки смогут эффективно отслеживать цепочки переводов в режиме реального времени. Регулярное поступление крупных сумм от большого числа физических лиц при отсутствии очевидного экономического обоснования может быть расценено как признак подозрительной активности. В таком случае банк вправе запросить подтверждающие документы и пояснения, а при наличии существенных рисков - временно приостановить операции по счету.

- при сотрудничестве организации или ИП с физическими лицами в качестве подрядчиков возможно внимание со стороны налоговых органов - если ваша организация выплачивает вознаграждение за работу, но не удерживает НДФЛ, не начисляет страховые взносы, привязанность операции к ИНН делает эту схему более очевидной для анализа.

Переходный период - это время, когда пристальное внимание и усиленный контроль учета становятся не просто мерой предосторожности, а необходимостью.

В данной ситуации, наиболее доступным шагом к минимизации рисков является исключение технических ошибок. Для этого необходимо:

· убедиться, что используемая учетная система настроена корректно и работает на актуальном релизе, включающем все изменения законодательства;

· провести тщательную сверку данных первичных документов (счетов‑фактур, актов, накладных) с данными учета и регистрами, сопоставить суммы, даты и реквизиты поскольку их некорректное указание - одна из самых распространенных причин отказа в налоговых вычетах;

· проверьте отсутствие дублирования вычетов. Особое внимание - восстановлению НДС с авансов: если вычет по авансу принят в 2025 году, при отгрузке в 2026 году сумму нужно восстановить к уплате;

· проверьте контрольные соотношения перед отправкой декларации. При ее отправке в ФНС отчет будет проверен автоматически и даже минимальное расхождение в один рубль может послужить основанием для направления требования о представлении пояснений.

Отдельно стоит выделить договоры переходного периода, по которым аванс и отгрузка относятся к разным налоговым периодам - такие операции стоит проверить на предмет правильности применения изменений в налоговом законодательстве.

В целом, договорные условия требуют тщательного контроля - документы могут быть запрошены налоговой, а недочеты чреваты судебными разбирательствами. Поэтому составьте реестр всех действующих договоров и проведите ревизию, определив критические точки: условия, которые могут повлиять на исполнение обязательств и требуют особого контроля.

Какие формулировки несут налоговые риски?

Прежде всего, это жестко зафиксированные ставки при отсутствии дополнительных соглашений на 2026 год. Например, указание НДС 20% в ситуации, когда законодательством уже предусмотрена ставка 22%.

Риск также создают неоднозначные формулировки - в частности, когда в договоре указана стоимость в рублях «в том числе НДС 20%»: такая фраза может порождать правовую неопределенность.

Сплошная инвентаризация договоров - трудоемкая задача, которая требует отвлечения ключевых ресурсов компании от стратегических задач.

Доверьте этот процесс профессионалам ООО «Адамант‑консалт»: мы проведем инвентаризацию максимально точно и в сжатые сроки, чтобы надежно защитить ваш бизнес от правовых и налоговых рисков!