Почему патент теряет запас прочности: пороги 15 и 10 млн
В зоне неопределенности сегодня оказались индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения - прежде всего те, чьи доходы вплотную приблизились к рубежу в 15 млн руб.
Дискуссии о трехлетней «заморозке» порога для ПСН демонстрируют, что законодатели оставляют пространство для маневра. При этом очевиден и главный посыл: бизнесу пора переходить к системному стратегическому планированию.
Патентная система налогообложения (ПСН) фактически позиционируется законодателями как инструмент поддержки микробизнеса и вновь зарегистрированных ИП, где ПСН - своеобразный «стартовый пакет».
По мере роста предпринимательской деятельности нормативная база косвенно ориентирует налогоплательщика на переход к более «полноценным» налоговым режимам. Как только бизнес встал на ноги и начал приносить стабильный доход, намек фискальных органов становится всё прозрачнее: хватит прятаться за патентом, вы повзрослели до пороговой выручки, пора платить «взрослые» налоги.
Поэтому уже сейчас имеет смысл проанализировать объем выручки ИП и ее прогноз до конца 2026 и на 2027 г. Идеальный вариант – перераспределить денежные потоки таким образом, чтобы сохранить преимущества патентной системы, дешевле которой ничего нет и не будет, а остальное перевести в контур УСН. Не ждите послаблений и разъяснений Минфина. Порог выручки по патентной системе пересмотрен не будет.
Раздельный учёт при совмещении режимов как защита от доначислений
Ключевой фокус анализа - определить, есть ли основания у ФНС квалифицировать действующую структуру как дробление бизнеса.
Постарайтесь оптимизировать структуру бизнеса и перестроить бизнес-процессы:
- разделите бизнес на несколько направлений длительности, выясните - какие направления можно безболезненно оставить на ПСН, какие перевести в самозанятость, а для каких подойдет форма ООО.
- проверьте самостоятельность участников: каждая единица должна иметь своих сотрудников, клиентов, поставщиков.
- разделите активы и обязательства.
В зоне повышенного внимания - использование одних офисных и складских помещений, оплата друг за друга или переводы друг другу и т.п. Проверьте наличие «фиктивных операций», например, продажа товаров или услуг внутри группы по заниженной цене.
Совмещение режимов предполагает внедрение системы раздельного учета - это позволит не только обеспечить полную прозрачность финансовых потоков в разрезе каждой структурной единицы, но и сформировать целостную экономическую картину деятельности.
ООО «Адамант‑консалт» предложит вам готовые решения и поможет выстроить учет в строгом соответствии со всеми изменениями законодательства.