Какие признаки в структуре владения и валютных операциях компании создают риск иска Генпрокуратуры по аналогии с делом «Главпродукта»?
Lействующее законодательство РФ не запрещает ведение предпринимательской деятельности в РФ юридическими лицами, права собственности на которые принадлежат иностранным юридическим лицам, иностранным гражданам.
Однако, существуют некоторые особенности и ограничения, связанные со сферами деятельности и расчетами по отдельным операциям, а также, ограничения, возникшие в связи с недружественными действиями иностранных государств, установленные Указами Президента РФ от 08.09.2022 N 618 (с изм. от 15.10.2022) "Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами", Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
Однако, существуют некоторые особенности и ограничения, связанные со сферами деятельности и расчетами по отдельным операциям, а также, ограничения, возникшие в связи с недружественными действиями иностранных государств, установленные Указами Президента РФ от 08.09.2022 N 618 (с изм. от 15.10.2022) "Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами", Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
Юрлицо, среди учредителей которого есть иностранцы, не может заниматься некоторыми видами предпринимательства: бизнес в охранных структурах или оборонном секторе; аренда земельных участков близ портов и государственных границ; деятельность в сфере телекоммуникаций, СМИ и издательское дело; работа с радиоактивными отходами.
Если организация оформлена в офшорной зоне, она не может: получить статус микрофинансовой организации и выдавать микрозаймы; проводить торги; заниматься страховой деятельностью; управлять компаниями инвестфондов.
Если организация оформлена в офшорной зоне, она не может: получить статус микрофинансовой организации и выдавать микрозаймы; проводить торги; заниматься страховой деятельностью; управлять компаниями инвестфондов.
Фирма с учредителями из другой страны может использовать лишь некоторые режимы налогообложения. Если ООО зарегистрировано на иностранное юрлицо и его доля в уставном капитале больше 25%, бизнес не может использовать упрощенную систему налогообложения. Исключение — физлица-иностранцы, учредившие ООО. Они могут использовать УСН для расчетов с бюджетом. Также бизнес с зарубежным учредителем платит налоги на доходы физических лиц по дивидендам по ставке в 15% вместо стандартных 13%. Правило действует для всех обществ с иностранными представителями.
Резиденты в особом порядке проводят некоторые сделки с лицами из недружественных стран (Правила из постановления Правительства РФ № 295 от 06.03.2022):
Резиденты в особом порядке проводят некоторые сделки с лицами из недружественных стран (Правила из постановления Правительства РФ № 295 от 06.03.2022):
предоставление займов и кредитов в рублях, если это не запрещено законодательством; операции, которые влекут возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость — как по их приобретению, так и по отчуждению.
Особый порядок распространяется на сделки с иностранцами из дружественных государств, если ценные бумаги и недвижимость приобретены после 22 февраля 2022 года у недружественных стран.
Сделки с возникновением права собственности на ценные бумаги проводят на организованных торгах после получения разрешения от ЦБ РФ и Минфина. В разрешениях описываются условия таких сделок.
Кроме того, в особом порядке проводятся:
Особый порядок распространяется на сделки с иностранцами из дружественных государств, если ценные бумаги и недвижимость приобретены после 22 февраля 2022 года у недружественных стран.
Сделки с возникновением права собственности на ценные бумаги проводят на организованных торгах после получения разрешения от ЦБ РФ и Минфина. В разрешениях описываются условия таких сделок.
Кроме того, в особом порядке проводятся:
Валютные операции, которые связаны с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Соглашения о реструктуризации займов, выданных до 1 марта 2022 года, заключают без изменений. Зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета в иностранных банках, если связано с перечислением дивидендов и распределением прибыли от российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов. Особые правила не действуют, если резиденты зачисляют рубли на свои рублевые счета в иностранных банках. С 9 августа 2023 года Минфин и ЦБ смягчили эти требования (выписка Правительственной комиссии от 09.08.2023 № 182/5, информация Минфина от 23.08.2023).
Выплачивать дивиденды иностранным лицам из недружественных стран можно без ограничений в случае, когда иностранный кредитор инвестировал в российскую экономику после 1 апреля 2023 года, включая расширение объема производства в России и развитие новых технологий и размер дивидендов не превышает объем таких инвестиций.
Сделки между резидентами и иностранцами из недружественных стран или подконтрольных им лиц, между лицами из недружественных государств и между лицами недружественных государств и иностранцами из других стран. Но при условии, что такие операции прямо или косвенно влекут установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО или других прав, которые позволяют определить условия управления и ведения предпринимательской деятельности общества. Но из этого правила есть ряд исключений (п. 1 Указа № 618 от 08.09.2022).
Во избежание риска исков со стороны прокуратуры, интереса налоговых органов и иных ведомств, необходимо соблюдать данные правила и ограничения.
Ситуация с предъявлением иска прокуратуры РФ в отношении холдинга «Главпродукт» была обусловлена нарушением установленных Указом требований, установленных Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95, касающимся размера суммы выплаты: 10 млн рублей в календарный месяц (или их эквивалент в иностранной валюте по официальному курсу ЦБ РФ на 1-е число месяца) и
требованием по выполнению особого порядка в случае превышения указанного порога:
- открытие счёта типа «С» в российском банке или небанковской кредитной организации, являющейся центральным депозитарием. Средства с такого счёта практически невозможно вывести за границу.
- получение специального разрешения от Банка России или Минфина России (в зависимости от вида деятельности резидента, выплачивающего дивиденды).
Холдинг «Главпродукт» при выплате дивидендов в общей сумме 1,41 млрд руб. использовал при перечислении данных средств на счета в иностранных банках способ дробления сумм на ежемесячные транши по 10 млн.руб., что и привело к иску Прокуратуры РФ.
Выплачивать дивиденды иностранным лицам из недружественных стран можно без ограничений в случае, когда иностранный кредитор инвестировал в российскую экономику после 1 апреля 2023 года, включая расширение объема производства в России и развитие новых технологий и размер дивидендов не превышает объем таких инвестиций.
Сделки между резидентами и иностранцами из недружественных стран или подконтрольных им лиц, между лицами из недружественных государств и между лицами недружественных государств и иностранцами из других стран. Но при условии, что такие операции прямо или косвенно влекут установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО или других прав, которые позволяют определить условия управления и ведения предпринимательской деятельности общества. Но из этого правила есть ряд исключений (п. 1 Указа № 618 от 08.09.2022).
Во избежание риска исков со стороны прокуратуры, интереса налоговых органов и иных ведомств, необходимо соблюдать данные правила и ограничения.
Ситуация с предъявлением иска прокуратуры РФ в отношении холдинга «Главпродукт» была обусловлена нарушением установленных Указом требований, установленных Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95, касающимся размера суммы выплаты: 10 млн рублей в календарный месяц (или их эквивалент в иностранной валюте по официальному курсу ЦБ РФ на 1-е число месяца) и
требованием по выполнению особого порядка в случае превышения указанного порога:
- открытие счёта типа «С» в российском банке или небанковской кредитной организации, являющейся центральным депозитарием. Средства с такого счёта практически невозможно вывести за границу.
- получение специального разрешения от Банка России или Минфина России (в зависимости от вида деятельности резидента, выплачивающего дивиденды).
Холдинг «Главпродукт» при выплате дивидендов в общей сумме 1,41 млрд руб. использовал при перечислении данных средств на счета в иностранных банках способ дробления сумм на ежемесячные транши по 10 млн.руб., что и привело к иску Прокуратуры РФ.
Как форензик-аудит поможет заранее выявить уязвимости бизнеса до начала проверки?
Юридические и внешнеэкономические подразделения компании/группы компаний должны вести постоянный мониторинг законодательства и документов, публикуемых Правительственной комиссией. В остальном, лучшей страховкой будет прямое и буквальное исполнение требований, установленных мерами ограничения, введенными в отношении компаний с иностранным участием или лиц, находящихся под иностранным влиянием.