Основные юридические и комплаенс-риски при работе с криптовалютой
Формирование казначейской политики в условиях грядущего регулирования криптовалют - задача, требующая взвешенного подхода. Главные риски лежат в области юридической чистоты операций и строгого комплаенса: начиная с середины 2026 года любые действия с криптоактивами вне лицензированного контура будут незаконны, а с 2027 года за это грозит уголовная ответственность.
Разберем основные юридические и комплаенс-риски:
- Операции с криптовалютой вне правового поля. После 1 июля 2026 года покупка и продажа криптовалюты разрешены только через лицензированных посредников (из реестра ЦБ, брокеров и пр.). Деятельность вне этого контура станет незаконной.
- Риск уголовного преследования. С 1 июля 2027 года за оборот цифровой валюты в крупном размере (см. информацию ниже) без лицензии ЦБ вводится уголовная ответственность по ст.171.7 УК РФ. Это грозит штрафом от 100 до 300 тыс. рублей либо в размере дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 4 лет, либо лишением свободы на срок до 4 лет с возможным дополнительным штрафом до 80 тыс. рублей, а для организованных групп - принудительными работами на срок до 5 лет либо лишением свободы на срок до 7 лет со штрафом до 1 млн. рублей или в размере дохода осуждённого за период до 5 лет.
- Риски использования криптовалюты для расчетов. Во всех случаях сохраняется прямой запрет на расчеты криптовалютой за товары, работы и услуги на территории РФ (п. 5 ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Нарушителям-юрлицам грозят штрафы от 700 тыс. рублей.
- Риски, связанные с анонимностью. Вводится система "адрес-идентификатор", жестко связывающая криптовалютные кошельки с личностью владельца. Анонимная работа через российскую инфраструктуру станет невозможной. Помимо обозначенных рисков, существуют важные правовые ограничения, которые также нужно учитывать при формировании политики компании:
Запрет на сделки без посредников: с 1 июля 2027 года вступает в силу прямой запрет на P2P-сделки (прямые сделки между физическими лицами без участия посредников) и любые сделки с криптовалютой без участия российского лицензированного посредника (ч. 1 статьи 16 Проекта Федерального закона «О цифровой валюте и цифровых правах»).
Запрет на выдачу займов в криптовалюте: законопроект прямо запрещает выдачу займов в криптовалюте при любых обстоятельствах, включая сделки за рубежом с иностранных кошельков.
Ограничения на вывод криптовалюты: вывод криптовалюты из российского депозитария допускается только на счет лицензированной иностранной организации, а не на личный кошелек. ЦБ вправе устанавливать лимиты на вывод.
Важно отметить, что законопроект ещё может претерпевать изменения, так как находится на стадии разработки.
Как выстроить внутренний регламент под новый закон
Учитывая строгость новых требований, к разработке внутреннего регламента нужно подходить системно. Вот ключевые шаги, которые мы рекомендуем:
1) Назначьте должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля. Если ваша деятельность предполагает частые операции с криптоактивами, вероятно, потребуется обязательная регистрация в Росфинмониторинге как оператора с денежными средствами (ст. 5 Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, финансированию терроризма и финансированию мер по борьбе с отмыванием доходов».
2) Разработайте Правила внутреннего контроля с учетом всех требований с описанием реальных бизнес-процессов. Обязательно включите в них:
Процедуры идентификации (KYC) и мониторинга (AML) операций на предмет их соответствия 115-ФЗ, являющиеся ключевыми элементами системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма в России.
Порядок взаимодействия с лицензированными посредниками.
Процедуры обязательного контроля операций свыше 100 000 рублей.
3) Оцените влияние на экономику вашей организации курсовых разниц, возникающих при операциях с криптовалютой, учет которых отличается от учета курсовых разниц по стандартным валютным операциям.
Мы рекомендуем начать подготовку внутренней нормативной базы и тестирование процедур.
Шаги, которые можно сделать уже сейчас:
1) Определите, подпадает ли деятельность компании под обязательную регистрацию в реестре ЦБ (обсуждается порог от 3,5 млн руб. в месяц) или более жесткое лицензирование.
2) Утвердите все необходимые внутренние документы, назначьте ответственных и обучите персонал.
3) Начинайте выбор банка или брокера, который первым получит лицензию ЦБ, для совершения будущих операций.